Thuế giá trị gia tăng
Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong trường hợp chậm thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng
Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ 5 (năm) triệu đồng trở lên, mà đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng.
Nếu sau đó (sau thời hạn thỏa thuận trả chậm theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng) Công ty có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì trường hợp này cũng không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
(Công văn 434/VLO-QLDN2 ngày 21/08/2025 của Thuế tỉnh Vĩnh Long)
Xác định thuế GTGT của Doanh nghiệp chế xuất
Trường hợp công ty là doanh nghiệp chế xuất có ký kết hợp đồng với công ty nội địa Việt Nam để công ty nội địa cung cấp hàng hóa dịch vụ cho công ty như: mua máy tính cho nhân viên, văn phòng phẩm và thiết bị phục vụ việc quản lý hành chính và trong sản xuất, mua nước uống cho công nhân viên, dịch vụ bảo vệ, dịch vụ bảo trì, bảo dưỡng liên quan đến IT… là hàng hóa, dịch vụ cung cấp trực tiếp cho công ty, được tiêu dùng tại công ty, phục vụ cho hoạt động sản xuất xuất khẩu của công ty, không phục vụ cho hoạt động khác không phải hoạt động sản xuất xuất khẩu, không phải dịch vụ quy định tại định tại khoản 4 Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP và đáp ứng điều kiện tại Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP thì được áp dụng thuế suất giá trị gia tăng 0%.
(Công văn 2538/DON-QLDN1 ngày 25 tháng 08 năm 2025 của Thuế tỉnh Đồng Nai)
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Khai thuế đối với hoạt động chuyển nhượng quyền sử dụng đất
Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động chuyển quyền sử dụng đất cho thuê (đất thu tiền thuê đất nộp một lần cho cả thời gian thuê) thì thu nhập từ hoạt động này được xác định là thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản phải xác định riêng và không áp dụng ưu đãi thuế TNDN. Trường hợp giá chuyển quyền sử dụng đất theo hợp đồng chuyển nhượng, mua bán bất động sản thấp hơn giá đất tại bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng bất động sản thì tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng bất động sản.
(Công văn 3332/CT-CS ngày 21 tháng 8 năm 2025 của Cục Thuế)
Đề xuất thay đổi lãi suất đối với các khoản vay thứ cấp của nhà đầu tư
– Việc đề xuất thay đổi phương pháp tính lãi suất (từ lãi kép sang lãi đơn) đối với các khoản vay thứ cấp từ đối tác đầu tư là các thỏa thuận dân sự giữa các bên liên quan thực hiện theo quy định của Bộ luật dân sự Việt Nam và pháp luật khác hiện hành, không thuộc thẩm quyền quyết định của cơ quan Thuế.
– Khoản chi phí về lãi vay được trừ khi tính chi phí thu nhập chịu thuế TNDN đối với các khoản vay của các đối tác không phải là tổ chức tín dụng (theo quy định của pháp luật hiện hành) thực hiện theo điểm 2.17 Khoản 2 Điều 4 Thông tư số 96/2025/TT-BTC nêu trên. Theo đó, mức lãi suất tính chi phí lãi vay không vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
Từ ngày 01/10/2025 và năm tài chính 2025 thực hiện theo quy định tại Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành.
– Đối với các giao dịch phát sinh của các bên có quan hệ liên kết thực hiện theo quy định tại Nghị định 20/2017/NĐ-CP và Nghị định số 132/2020/NĐ-CP của chính phủ Việt nam. Theo đó, chi phí lãi vay khi tính thuế TNDN thực hiện theo khoản 3 điều 8 Nghị định 20/2017/NĐ-CP và Khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP tùy theo thời điểm phát sinh và hiệu lực áp dụng của các văn bản nêu trên.
(Công văn 1083/THO-QLDN1 ngày 19 tháng 8 năm 2025 của Thuế tỉnh Thanh Hóa)
