Chính sách thuế
Đăng ký kinh doanh khi sáp nhập tỉnh, bỏ cấp huyện, sáp nhập xã
Công văn số 4370/BTC-DNTN ngày 05/04/2025 ban hành bởi Bộ Tài chính quy định:
Thực hiện nhiệm vụ Thủ tướng Chính phủ giao tại Quyết định số 571/QĐ-TTg ngày 12/3/2025 về việc thành lập Ban Chỉ đạo thực hiện sắp xếp, tổ chức lại đơn vị hành chính các cấp và xây dựng mô hình tổ chức chính quyền địa phương 02 cấp, Bộ Tài chính hướng dẫn công tác đăng ký kinh doanh trong trường hợp có thay đổi địa giới hành chính như sau:
a) Tiếp tục sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, Giấy chứng nhận đăng ký tổ hợp tác, Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh/văn phòng đại diện/địa điểm kinh doanh đã được cấp.
b) Cơ quan đăng ký kinh doanh không được yêu cầu doanh nghiệp, hộ kinh doanh, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, tổ hợp tác đăng ký thay đổi thông tin về địa chỉ do thay đổi địa giới hành chính.
Thuế Giá trị gia tăng
Hướng dẫn về việc kê khai, khấu trừ thuế GTGT hóa đơn quảng cáo trực tuyến
Ngày 20/02/2025, Cục Thuế tỉnh Phú Yên ban hành Công văn số 473/CTPHY-TTHT hướng dẫn việc kê khai, khấu trừ thuế GTGT hóa đơn quản cáo trực tuyến:
Một trong các điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa,của dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài.
Theo các hóa đơn được đính kèm công văn hỏi của Công ty, do các nhà cung cấp nước ngoài phát hành, đây là các doanh nghiệp kinh doanh trên nền tảng số đã đăng ký thuế tại Việt Nam, nộp thuế GTGT, thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ tính trên doanh thu (Tổng cục Thuế công khai danh sách các nhà cung cấp nước ngoài đã thực hiện đăng ký thuế trên Cổng Thông tin điện tử dành cho nhà cung cấp nước ngoài tại địa chỉ: etaxvn.gdt.gov.vn), không phải là hóa đơn GTGT dành cho tổ chức khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, do đó không đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định.
Hướng dẫn thuế GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu qua sàn thương mại điện tử nước ngoài
Ngày 28/02/2025, Tổng cục Thuế ban hành Công văn số 986/TCT-CS:
Trên cơ sở ý kiến tham gia của Bộ Công Thương, Bộ Thông tin và Truyền thông, trường hợp doanh nghiệp có phát sinh hoạt động bán hàng hóa trên trang thương mại điện tử nước ngoài thì không đủ điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% và khấu trừ, hoàn thuế GTGT theo quy định của pháp luật thuế GTGT hiện hành.
Thuế Thu nhập doanh nghiệp
Xác định chi phí được trừ đối với khấu hao của tài sản cố định
Công văn số 655/TCT-CS ngày 14/02/2025 do Tổng Cục Thuế ban hành quy định:
Trường hợp tài sản cố định không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (doanh nghiệp chưa được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với quyền sử dụng đất) theo quy định của pháp luật, thì tài sản đó chưa đủ điều kiện trích khấu hao tài sản cố định vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Chi phí tiền thuê đất chưa phục vụ sản xuất kinh doanh không được trừ
Công văn số 140/CT-CS ngày 14/3/2025 do Cục Thuế ban hành quy định:
Trường hợp Công ty phát sinh chi phí tiền thuê đất trả một lần cho cả thời gian thuê và phí quản lý đối với diện tích đất thuê chưa phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty thì không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN tại thời điểm diện tích đất thuê chưa đưa vào phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Thuế Thu nhập cá nhân
Ban hành quy trình hoàn thuế TNCN tự động
Quyết định số 108/QĐ-TCT ngày 24/01/2025 do Tổng cục Thuế ban hành; và Công văn số 126/DNL-THNV ngày 14/02/2025 do Cục Thuế Doanh nghiệp lớn ban hành, hướng dẫn quy trình hoàn thuế TNCN tự động như sau:
Ngay sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập, ứng dụng của ngành Thuế sẽ tự động rà soát, tổng hợp dữ liệu để tạo lập Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý.
Người nộp thuế là cá nhân có thể sử dụng ứng dụng eTax Mobile hoặc ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân của Tổng cục Thuế để kiểm tra thông tin trên tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý do ứng dụng của ngành Thuế tự động tạo lập.
Nếu đồng ý với thông tin trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, người nộp thuế thực hiện xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán thuế trên ứng dụng. Trường hợp không đồng ý với thông tin trên tờ khai quyết toán thuế gợi ý, người nộp thuế được sửa lại thông tin tại các chỉ tiêu tương ứng và bổ sung lý do chênh lệch với số liệu cơ quan Thuế gợi ý, sau đó thực hiện nộp hồ sơ quyết toán thuế kèm theo tài liệu chứng minh.
Đối với tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý có đề nghị hoàn, nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây sẽ được hệ thống giải quyết hoàn thuế tự động:
a) Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế TNCN mà người nộp thuế là cá nhân đã nộp đủ vào ngân sách nhà nước tại kỳ quyết toán có đề nghị hoàn.
b) Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế trên cơ sở dữ liệu ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán trên cơ sở dữ liệu ngành Thuế.
c) Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu ngành Thuế. Tuy nhiên, nếu không đáp ứng đủ các điều kiện như nêu trên, hệ thống sẽ lập đề xuất phân công bộ phận, cán bộ thuế kiểm tra và xử lý từng hồ sơ hoàn thuế cụ thể.
